Auditoría: preparación antes de una auditoría

En este capítulo, nos centraremos en los aspectos importantes que deben ser atendidos, antes de comenzar una nueva auditoría.

Alcance de las funciones

El auditor debe conocer el alcance de las funciones según la Ley de Sociedades de Capital en caso de auditoría de la empresa y, en cualquier otro caso, debe discutir con la persona que lo contratará para la auditoría.

Carta de compromiso

Para evitar cualquier malentendido con el cliente, un auditor debe obtener una carta compromiso. Es un contrato entre un auditor y un cliente. Esta carta es una carta estándar de acuerdo con la práctica contable establecida y la asignación o tarea especial, si se le debe agregar alguna.

Conocimiento sobre negocios, sistema contable y detalle técnico.

Es deseable una comprensión completa del negocio del cliente. Un auditor puede adquirir conocimientos a través de lo siguiente:

  • Puede visitar el sitio de una fábrica para conocer el proceso de producción y comprender la naturaleza del material, la mano de obra y la máquina.

  • Debe leer el documento disponible allí como el Memorando de Asociación o la escritura de sociedad según sea el caso.

  • Debería obtener una lista de funcionarios y personal junto con sus perfiles laborales.

  • Debe estudiar el sistema contable completo del cliente, el alcance y la efectividad del sistema de control interno y la lista de libros que mantiene el cliente.

  • Para comprender la naturaleza de la transacción, es imprescindible conocer los aspectos técnicos del negocio.

Lista de documentos / horario requerido por el cliente

Después de realizar toda la preparación anterior, un auditor debe proporcionar una lista de los documentos o el cronograma necesarios para la auditoría junto con las instrucciones. Es posible que se requieran los siguientes documentos o cronograma para iniciar la auditoría:

  • Estado de existencias con valor y método de valoración.
  • Lista de deudores y acreedores.
  • Lista de activos fijos.
  • Cuadro de gastos, gastos e ingresos pendientes de pago anticipado.
  • Lista de gastos por ingresos diferidos.
  • Relación de los gastos de capital incurridos durante el ejercicio económico correspondiente.
  • Calendario de inversión con costo de adquisición.