Auditoría: detección y prevención de fraudes
El principal objetivo de la auditoría es garantizar la fiabilidad financiera de cualquier organización; la detección de fraude es solo un objeto incidental.
La opinión y el juicio independientes forman los objetivos de la auditoría. El trabajo de un Auditor es asegurar que los libros de contabilidad se lleven de acuerdo con las reglas estipuladas en la Ley de Sociedades Anónimas; un auditor también debe asegurarse de que los libros de cuentas muestren una imagen fiel y fiel del estado de los asuntos de la empresa o no.
Los siguientes son los tres tipos distintos de fraude:
- Apropiación indebida de efectivo
- Apropiación indebida de bienes
- Manipulación de cuentas
Apropiación indebida de efectivo
La malversación de efectivo es la forma más fácil de fraude, especialmente en grandes empresas donde la comunicación entre el propietario de una organización y el cajero es limitada o nula. Las siguientes son algunas de las formas en que se puede realizar la malversación o la apropiación indebida:
Robo de recibos de caja y caja chica y demostración de pago ficticio a trabajadores, acreedores, compras, etc.
Mostrando pagos falsos o pagos en exceso en el libro de caja.
Usando el Teeming y Lading En este método, el dinero recibido de cualquier cliente puede guardarse en el bolsillo y el dinero recibido de otro cliente puede mostrarse como dinero recibido del primero.
La venta en efectivo se puede mostrar como venta a crédito.
Se debe seguir un estricto sistema de control interno en los recibos y pagos de efectivo para que el trabajo realizado por una persona sea verificado automáticamente por otra persona.
Apropiación indebida de bienes
La apropiación indebida de bienes se puede realizar de las siguientes maneras:
- Los bienes pueden ser robados por empleados o con la ayuda de empleados.
- Emitiendo notas de crédito falsas al cliente a cuenta de la devolución de mercancías.
La detección de la apropiación indebida de bienes es más difícil que la detección de la apropiación indebida de dinero, especialmente cuando la administración no está muy atenta y no se dispone de un sistema sólido de contabilidad, control interno y un sistema de valores adecuado. Para mantener el control sobre la verificación física de las mercancías, es imprescindible conciliar las existencias físicas con los libros y comprobar cuidadosamente la compra y venta.
Manipulación de cuentas
La alta dirección realiza principalmente dos tipos de manipulación de cuentas para engañar a algunas partes con un propósito específico.
Showing higher profits - Las siguientes son las razones por las que se muestran mayores ganancias que las reales
Obtener crédito o mejorar el crédito existente de instituciones financieras y también mostrar solvencia a los proveedores de la empresa.
Mantener la confianza de los accionistas.
Para aumentar el precio de mercado de las acciones de la empresa y permitir la venta de aquellas a un precio más alto, se puede hacer declarando dividendos más altos sobre las acciones.
Para obtener más comisiones donde la comisión se calcula sobre la base de las ganancias obtenidas.
Declarar dividendos a mayor tasa.
Showing low profits - Las siguientes son las razones detrás de mostrar un beneficio menor al real -
Evitar o reducir los Impuestos Directos de la empresa (Impuesto sobre la Renta, Impuesto sobre el Patrimonio).
Comprar acciones a menor precio.
Dar una impresión errónea a los demás competidores del negocio.
Forma de manipulación de cuentas
La manipulación de cuentas se puede realizar de las siguientes formas:
Window dressinges una manipulación o representación errónea de datos financieros de tal manera que parece mejor de lo que realmente es. Algunos de los métodos de decoración de ventanas se dan a continuación.
Sobrevaloración del stock de cierre
Subvaloración de pasivos o sobrevaloración de activos
Las compras y los gastos del año en curso pueden diferirse hasta el próximo año financiero
Cargar los gastos de ingresos como gastos de capital
Las ventas y otros ingresos del año anterior pueden mostrarse como ingresos o ventas del año en curso.
Las reservas secretas de años anteriores se pueden utilizar en el año financiero en curso para inflar las ganancias o se pueden crear reservas secretas para suprimir las ganancias del año financiero en curso.
Las acciones pueden estar infravaloradas o sobrevaloradas. Los ingresos y las ventas pueden suprimirse o inflarse. Los gastos y las compras se pueden suprimir o inflar.