Auditoría: ejemplos de programa de auditoría
Programa de auditoría para venta / devolución de venta
El Programa de Auditoría para Venta / Devolución de Venta implica la revisión y verificación de lo siguiente:
Sistema de contabilidad completo desde la recepción de las órdenes de venta de los clientes hasta la recepción del pago de los clientes contra la factura de venta generada.
Entradas de impuestos indirectos como IVA / CST / Impuesto especial y sobre servicios, según corresponda.
Valoración de acciones.
Generación y aprobación de notas de crédito.
Provisión para deudas incobrables y dudosas.
Asientos contables por cuotas recibidas, elementos de interés y beneficio no realizado en caso de venta realizada en sistema de compra a plazos.
Programa de auditoría para compra / devolución de compra
El Programa de Auditoría para Compra / Devolución de Compra implica la revisión y verificación de lo siguiente:
Completo sistema contable desde la emisión de órdenes de compra a proveedores hasta el pago a proveedores / acreedores contra la factura de compra.
Comprobación de los recibos de solicitud de material por departamento.
Autorización de albaranes y órdenes de compra.
Comparación de cantidad y tasa de facturas de compra con orden de compra.
Registro de entrada de material con facturas de compra.
Comprobación del registro de existencias.
Comprobación de la nota de devolución de compra con las facturas de compra.
Impacto de las entradas de impuestos indirectos en la cuenta de costo de compra o crédito fiscal soportado, cuenta CENVAT para IVA / CST / impuestos especiales e impuestos de servicio, según corresponda.
Programa de auditoría de caja / banco
El Programa de Auditoría de Efectivo / Banco implica la revisión y verificación de lo siguiente:
Consultar contabilización y balance del libro de caja.
Verifique el libro de caja chica si se mantiene.
Verifique el recibo de caja con el libro de caja.
Verifique el comprobante de pago en efectivo con las facturas de soporte correspondientes.
Autorización de pagos en efectivo.
Verificar la contabilidad de los cheques / giro exigible recibidos.
Verifique las entradas de retiro de efectivo con extractos bancarios y entradas en el libro de caja.
Comprobación del depósito directo en el banco por parte de las partes.
Comprobación de conciliación bancaria.
Verificación física de efectivo.
Programa de auditoría de sueldos / salarios
El programa de auditoría de sueldos / salarios implica la revisión y verificación de lo siguiente:
Recopile organigrama y lista de oficiales.
Autorización de la lista anterior de empleados con salario.
Revisar los contratos laborales de los empleados.
Compare el salario autorizado con la cuenta de gastos.
Recopilación de información sobre opciones sobre acciones, planes de bonificación u otros incentivos según corresponda a los empleados.
Escaneo de registro de acciones y registro de emisión de acciones sobre emisión o reserva de acciones a empleados.
Revise los sueldos, incentivos, bonificaciones y compensaciones, etc. con evidencia básica.
Verifique y revise las formalidades legales según corresponda a la organización, como ESI / fondo de previsión / TDS, etc.