Auditoría: principios básicos
Planificación
Un auditor debe planificar su trabajo para completar su trabajo de manera eficiente y dentro del tiempo. Para planificar el trabajo en consecuencia, un auditor se encarga de lo siguiente:
- Sistema y políticas contables.
- Sistema de control interno de la organización.
- Determinación de procedimientos de auditoría y coordinación del trabajo de auditoría.
Honestidad
Un auditor debe tener una actitud imparcial y no debe mostrar ningún interés. Debe ser honesto y sincero con su trabajo y debe hacerlo sin prejuicios ni prejuicios.
Secreto
Un auditor debe mantener confidencial toda la información que haya obtenido durante su auditoría. No debe compartir la información con nadie sin el permiso del cliente y que también la información se puede compartir con el permiso del cliente solo cuando esté obligado a hacerlo.
Pruebas de auditoría
Un auditor debe adherirse al procedimiento sustantivo y de cumplimiento para recopilar evidencias de auditoría antes de realizar una auditoría. A través de procedimientos sustantivos, un Auditor puede recopilar evidencias con respecto a la exactitud, integridad y validez de los datos; ya través del procedimiento de cumplimiento, puede recopilar evidencias sobre el sistema de control interno que se utiliza en la organización del cliente.
Sistema de control interno
Es responsabilidad principal de una empresa mantener un sistema de control interno adecuado en su organización. Sobre la base de dicho sistema de control interno, un auditor puede determinar la naturaleza, el calendario y el procedimiento de auditoría que se aplicará para realizar su auditoría.
Habilidad y competencia
La auditoría debe ser realizada por personas capacitadas, experimentadas y competentes, y el personal de auditoría debe estar actualizado con todos los desarrollos en contabilidad, auditoría y reglas y regulaciones legales que se modifiquen de vez en cuando.
Trabajo realizado por otros
Un auditor puede confiar en el trabajo realizado por otros, pero debe ejercer la debida diligencia al referirse a él. Debe mencionar la fuente de referencia del mismo en su informe.
Documentos de trabajo
Un auditor debe preparar y conservar todos los documentos necesarios obtenidos durante su auditoría. Estos documentos pueden ser utilizados por él como pruebas de auditoría.
Marco legal
Todas las actividades comerciales deben realizarse de acuerdo con las reglas y regulaciones estipuladas en el marco legal. Esto es para salvaguardar los intereses y derechos de las partes interesadas.
Informe de auditoria
Sobre la base de la revisión y evaluación de las evidencias de auditoría, el auditor debe expresar su opinión con respecto a los estados financieros de una organización:
Los estados financieros se preparan utilizando principios contables aceptables.
Los estados financieros cumplen con todos los requisitos legales relevantes.
Todos los asuntos materiales se revelan y la presentación adecuada de los estados financieros se realiza sujeto a los requisitos legales.