Auditoría - Auditoría interna

En este capítulo, entenderemos el concepto de Auditoría Interna en Auditoría. Un equipo de expertos revisa los procedimientos y operaciones de una organización y lo reporta a la gerencia en casos como incumplimiento, falta de control e ineficiencia, especialmente en organizaciones grandes donde trabajan miles de empleados y las operaciones comerciales se llevan a cabo desde varias ubicaciones. . El equipo de auditoría interna no solo requiere experiencia en contabilidad, sino también en comportamiento organizacional y áreas funcionales de gestión.

Requisito legal

Según la Sección 138 de la Ley de Sociedades de 2013 -

• La clase o clases de empresa que se prescriban deberán designar a un Auditor interno, que será Contador Público o Contador de Costos o cualquier otro profesional que decida la Junta para realizar la auditoría interna de las funciones y actividades de la compañia.

• El Gobierno Central podrá, mediante reglas, prescribir la forma y los intervalos en que se llevará a cabo la auditoría interna y se informará a la Junta.

Alcance de la auditoría interna

A continuación se muestra el alcance de la Auditoría Interna según el Instituto de Auditores Internos:

• Salvaguarda de los activos.

• Uso económico y eficiente de los recursos.

• Fiabilidad e integridad de la información.

• Cumplimiento de objetivos y metas establecidos para operaciones o programas.

Objetivos de la auditoría interna

Los siguientes son los principales objetivos de la auditoría interna:

• Comentar la efectividad del sistema de control interno vigente.

• Dar sugerencias sobre la mejora del sistema de control interno en la organización.

• Verificar y asegurar si las políticas y procedimientos establecidos por la alta dirección se están siguiendo o no.

• Si los activos de la organización están debidamente contabilizados y protegidos.

• Asegurar que la organización siga las prácticas contables estándar.

• Detección temprana y prevención de errores y fraudes.

• Asegurar la corrección, exactitud y autenticidad de la contabilidad financiera.

• Hacer investigación a petición especial de la dirección.

• Comprobar si las responsabilidades de la organización son válidas y legítimas.

Verificación interna y auditoría interna

Aunque la verificación interna y la auditoría interna son parte de todo el sistema de control interno, existe una gran diferencia entre la verificación interna y el control interno:

Verificación interna V / S Auditoría interna

Base	Verificación interna	Auditoría interna
Sentido	Es una disposición de los deberes de los miembros del personal de tal manera que el trabajo realizado por una persona es verificado de forma automática e independiente por la otra.	La Auditoría Interna es una revisión de diversas operaciones y registros de la empresa por parte de personal especialmente designado para este propósito.
Objeto	Para prevenir y minimizar las posibilidades de errores, fraudes o irregularidades.	Detectar errores y fraudes ya cometidos.
Sincronización	Internal Check funciona durante el curso de las transacciones.	La Auditoría Interna comienza después de la finalización del proceso contable de diferentes transacciones.
Alcance	El alcance de la verificación interna es muy limitado.	El alcance de la auditoría interna es muy amplio.
Personal	La organización de las funciones se realiza con el personal existente, no se requiere ningún miembro nuevo del personal para la verificación interna.	Se requiere personal independiente para realizar la auditoría interna.
Naturaleza	Internal Check comprueba el progreso del trabajo de forma automática.	El auditor interno reporta a la gerencia y sugiere mejoras sobre diversas ineficiencias.
Intervención	Un gran número de empleados está involucrado en el sistema de Verificación Interna.	Para la implementación de Auditoría Interna, un pequeño equipo con miembros limitados también puede realizar la auditoría.
Dispositivo	Internal Check actúa como un dispositivo y controla el trabajo.	La Auditoría Interna es un dispositivo para verificar el trabajo.

Auditoría externa e interna

Las siguientes son las diferencias entre Auditoría Interna y Auditoría Externa:

External vs. Internal Audit

Base	Auditoría externa	Auditoría interna
Cita	El nombramiento de Auditor Externo es obligatorio por ley; es designado por el accionista o por el gobierno.	El nombramiento de Auditor Interno es opcional y es designado por la dirección.
Estado	El Auditor Externo es una persona independiente.	El Auditor Interno es un empleado asalariado de la empresa.
Alcance	El alcance del trabajo del Auditor Externo está establecido por la ley.	El alcance del trabajo y los derechos, deberes y responsabilidades de Auditoría Interna es establecido por la dirección.
Objeto	Seguridad sobre si los estados financieros se presentan razonablemente en todos los aspectos materiales y de acuerdo con el marco de información financiera aplicable o no.	El objeto de la Auditoría Interna es atender las necesidades de la gerencia y prevenir errores, fraudes e irregularidades.
Remuneración	La remuneración la fijan los accionistas de la empresa.	La remuneración la fija la dirección de la empresa.
Duración	La auditoría externa comienza después de la preparación de las cuentas finales.	La Auditoría Interna se realiza durante todo el año.
Reportando	El informe se envía a los accionistas de la empresa.	El informe de Auditoría Interna se presenta a la dirección.
Junta de accionistas	El Auditor Externo tiene el derecho legal de asistir a la junta de accionistas.	El Auditor Interno no tiene derecho a asistir a la junta de accionistas.
Procedimiento de auditoria	Principalmente el Auditor Externo se encarga de la verificación de textos.	El Auditor Interno realiza principalmente la verificación y el examen detallados de libros de cuentas y registros.
Calificación	El Auditor Externo debe tener la calificación profesional requerida según lo establecido por la ley.	La calificación profesional no es obligatoria para un auditor interno.