Contabilidad financiera - Diario
"El proceso de registrar una transacción en un diario se llama registrar las transacciones en el diario".--- Meigs y Meigs y Johnson
Diario es un libro que se mantiene diariamente para registrar todas las entradas financieras del día. Pasar las entradas se denomina entrada de diario. Los asientos del diario se pasan de acuerdo con las reglas de débito y crédito del sistema de doble entrada.
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Fecha | Informe detallado | LF | Cantidad | |
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Débito | Crédito | |||
xx-xx-xx | ... ... ... ... A / c Dr. Para ... ... ... ... A / c (... ... Narración ... ...) |
xx xx |
xxxx | xxxx |
Columna 1: Representa la fecha de la transacción.
Columna 2: La línea 1 (... ... ... ...) representa el nombre de la cuenta a debitar.
La línea 2 (... ... ... ...) representa el nombre de la cuenta a acreditar.
Línea 3 para narración de la transacción.
Columna 3: Folio del libro mayor (LF) representa el número de página de la cuenta del libro mayor en la que contabilizamos estas entradas.
Columna 4: Importe (s) a debitar.
Columna 5: Monto (s) a acreditar.
Notas
Si hay varias transacciones en un día, el monto total de todas las transacciones a través de una sola entrada de diario puede pasar con el monto total.
Si la entrada de débito o crédito es la misma y la entrada correspondiente es diferente, podemos publicar una entrada combinada para la misma. Se llama‘compound entry’independientemente de cuántos asientos de débito o crédito estén contenidos en el asiento de diario compuesto. Por ejemplo,
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Fecha | Informe detallado | LF | Cantidad | |
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Débito | Crédito | |||
Xxxx | ... ... ... ... A / c Dr. ... ... ... ... A / c Dr. Para ... ... ... ... A / c (Narración ... ... ... ...) |
xx xx xx |
xx xx |
xxxx |
Análisis y tratamiento de transacciones
Repasemos la naturaleza de las transacciones y su tratamiento en nuestros libros de contabilidad. Los siguientes asientos contables se utilizan comúnmente en todas las empresas y pertenecen a la categoría de asientos de diario de rutina.
S.No. | Naturaleza de la transacción | Análisis y tratamiento | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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1 | Capital | La cuenta de capital es una cuenta personal. Siempre que el propietario introduzca capital en forma de efectivo, bienes o activos, la entrada será la siguiente:
(Ser efectivo / bienes / activos introducidos como capital) |
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2 | Cuenta de dibujo | La cuenta de giro también es una cuenta de capital. Siempre que el dueño del negocio retira dinero para su uso personal, se denomina dibujo. El saldo de la cuenta de giro se transfiere a la cuenta de capital al final del año contable.
(Siendo retiro de efectivo para uso personal) |
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Notes: 1. La introducción de capital, así como la retirada de capital, pueden ocurrir en cualquier momento durante el año contable. 2. Además del efectivo, pueden existir otros gastos del propietario / propietario que pueden pagar directamente en su nombre debatiendo su cuenta. Por ejemplo, pago de su seguro, impuestos, alquiler, luz o facturas de teléfono personal. 3. La cuenta comercial y la cuenta personal del propietario son diferentes como propietario de la empresa y la empresa, ambas son entidades separadas. |
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3 | Descuento comercial | El vendedor permite el descuento comercial al comprador directamente en su factura de venta. En este caso, el comprador suele ser mayorista, comerciante o fabricante, que además vende este material a sus clientes o utiliza el material en su proceso de fabricación. La tasa de descuento puede variar de un cliente a otro. Treatment- No es necesario pasar ninguna entrada de diario en este caso. La venta se contabiliza sobre el neto del descuento comercial. Del mismo modo, si obtenemos un descuento comercial de nuestro proveedor, reservamos nuestra compra al neto del descuento comercial. |
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4 | Descuento de efectivo | El vendedor también permite el descuento por pronto pago a su comprador; todavía no entra en la categoría de descuento comercial. El descuento por pronto pago es una especie de esquema para inspirar a sus deudores a liberar su pago adeudado a tiempo. Por ejemplo, un vendedor puede permitir un 5% de descuento por pronto pago, si recibe el pago dentro de una semana dentro del límite de tiempo de 45 días. Treatment - Si A permitió un descuento del 5% para B, entonces
(Siendo el 5% de descuento permitido a B en el pago de Rs ........)
(Siendo el pago de Rs xx hecho a A y obteniendo un descuento del 5%) Note - En el caso anterior, el descuento es una pérdida para A y un ingreso para B. |
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5 | Deudas incobrables | Parte de la venta a crédito que no se recupera de los deudores debido a alguna razón como insolvencia, deshonestidad, etc. se denominan deudas incobrables de la empresa. Las deudas incobrables son pérdidas para la empresa. Tratamiento: (1) To book bad debts
(Siendo pérdida por morosidad) (2) To recover bad debts
(Siendo recuperación de deudas incobrables) |
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6 | Gastos de compra de bienes | Existen algunos tipos de gastos incurridos en la compra de bienes como flete interno, octroi, acarreo, cargos de descarga, etc. Treatment:
(Siendo los gastos de transporte pagados por la compra de bienes) |
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7 | Gastos de venta de bienes | También se incurre en gastos al vender productos a los clientes, como fletes al exterior, cargos de seguros, etc. Treatment:
(Siendo los fletes pagados por la venta de bienes) |
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8 | Gastos de compra de activos | A veces tenemos que pagar los gastos de compra de activos fijos como gastos de transporte, gastos de instalación, etc. Treatment: Los gastos incurridos en compras de activos fijos se agregan al valor de los activos fijos y no pueden tratarse como gastos en compras de bienes:
(Gastos incurridos en la compra de activos) |
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9 | Pago de Gastos | Treatment:
(Siendo gastos incurridos) |
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10 | Gastos pendientes | A veces, los gastos permanecen pendientes al final del año financiero, pero debido a la base contable de devengo, debemos registrar los gastos que deben pagarse y pagarse en el siguiente año contable. Por ejemplo, el salario adeudado el último día del año contable que se pagará en el próximo año. Treatment:
(Siendo el salario del mes de ......... adeuda) |
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11 | Gastos pagados por anticipado | A veces pagamos los gastos por adelantado, como el seguro pagado tres meses antes del cierre del año contable. Dado que el seguro generalmente se paga por todo el año, en este caso, el seguro de nueve meses se trata como un seguro prepago. Del mismo modo, el alquiler del primer mes del próximo año contable puede pagarse por adelantado. Treatment:
(Siendo gastos pagados por adelantado por mes pagado) Note: La cuenta de gastos se reemplaza con la cuenta de gastos correspondiente. |
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12 | Ingresos recibidos | Treatment:
(Siendo ingresos recibidos en efectivo) Note: La cuenta de ingresos será reemplazada por el respectivo titular de la cuenta de ingresos. |
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13 | Transacciones bancarias | (1) Cheque deposited in bank El cheque recibido del partido se deposita en el banco, el depósito directo del cheque por el partido en nuestra cuenta bancaria, el pago realizado por el partido a través de NEFT o RTGS, o el efectivo depositado directamente por el partido en nuestra cuenta bancaria. La entrada sigue siendo la misma en todos los casos anteriores.
(2) Payment made to party through cheque Cheque emitido a la parte o depositado directamente en su cuenta bancaria, o pago realizado a través de NEFT, RTGS o efectivo depositado directamente en su cuenta bancaria. La entrada sigue siendo la misma en todos los casos anteriores excepto en el caso de efectivo depositado en su cuenta bancaria.
(Pago realizado a través de .....) Si depositamos efectivo en su cuenta bancaria, la entrada será la siguiente:
(Pago realizado a través de .....) (3) Cash withdrawn for office Expenses
(Retiro de efectivo del banco para uso de oficina) (4) Cash deposited with Bank
(Retiro de efectivo del banco para uso de oficina) Note: Las entradas anteriores No. 3 y 4 se denominan ‘contra’ entradas. (5) Bank charge debited by bank A veces, los bancos cargan de nuestra cuenta algunos cargos por el servicio prestado por ellos. Por ejemplo, cargos por emisión de talonario de cheques, cargos por emisión de giro a la vista, intereses bancarios, etc.
(Cargos bancarios / comisión / interés adeudado por el banco) |
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14 | Intereses sobre el capital | Intereses sobre el capital, introducidos por el propietario único o los socios de la empresa: Este asiento se pasa en la última fecha del año contable de la siguiente manera:
(Siendo el interés @ ..... sobre el capital aportado) |
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15 | Pago en nombre de otros | Algunos gastos pueden ser a nombre de nuestros deudores o acreedores.
(Siendo los gastos adeudados a la parte, pagados en su nombre) |
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dieciséis | Anticipo recibido contra suministro de bienes / servicios | A veces, los clientes pagan un monto por adelantado por el suministro de bienes / servicios, que deben ajustarse más adelante:
(Siendo un anticipo recibido de xxxxxxxx) |
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17 | Anticipo pagado contra suministro de bienes / servicios | Como se indicó anteriormente, también podemos pagar un monto por adelantado a nuestro proveedor contra el suministro de bienes / servicios:
(Se paga por adelantado contra el suministro de bienes / servicios) |